Налоговое декларирование1
Работаем на Ваш успех!

Юридический центр "Римское право"

Окажем оперативную и квалифицированную помощь по налоговому декларированию

Примеры из практики

Оформление налоговых деклараций 3-НДФЛ

Оформление налоговых деклараций 3-НДФЛ является обязанностью для  следующих  категорий налогоплательщиков:

  • физические лица, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица, получившие доходы не связанные с их основным местом работы (работодатель, являющийся налоговым агентом, декларирует доходы своих работников самостоятельно);
  • физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, за исключение случаев, когда доходы не подлежат налогообложению;
  • физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом (работодателем);
  • физические лица, получившие выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей, тотализаторов, других игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

Налоговая декларация представляет собой составленное в письменной или электронной форме заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы и физические лица, получившие доходы, обязаны самостоятельно исчислить налог, подлежащий уплате в бюджет и до 30 апреля, следующего за налоговым периодом года, оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Прекращение деятельности предпринимателя до окончания налогового периода возлагает на него обязанность оформить налоговую декларацию в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательской деятельности.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом предпринимательской (коммерческой) деятельности, и выезде его за пределы Российской Федерации оформить налоговую декларацию и сдать ее налоговым органам необходимо не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Оформить налоговую декларацию можно самостоятельно, но необходимо знать, что налоговая декларация должна быть составлена в специальной программе или на специальном бланке от руки. Она не должна содержать помарок и исправлений.

Законодательство предоставляет налогоплательщику право не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов.

Оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо как для отчета о полученных гражданином доходах, так и для получения социальных и имущественных налоговых вычетов или возврата подоходного налога при строительстве жилого дома.

Корректное оформление налоговой декларации и своевременная сдача ее в налоговый орган, является гарантией Вашего спокойствия и отсутствия претензий со стороны фискальных органов.

Специалисты нашего Юридического Центра с 2009 года оформляют налоговые декларации 3-НДФЛ нашим клиентам, сдают их налоговые органы, защищают интересы граждан в органах ИФНС. Благодаря добросовестной работе юристов и бухгалтеров нас рекомендуют своим друзьям и близким. Будем рады проконсультировать Вас по налоговому законодательству, помочь оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ и своевременно сдать ее в налоговые органы.

0

лет минимальный опыт практической работы сотрудников

0

налоговых деклараций клиентов оформлено

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и налоговый вычет?

  Налоговым Кодексом установлено, что доходы граждан, полученные ими от реализации принадлежащего им имущества (автомобиля, земельного участка, дома, пр.) подлежат налогообложению. При этом доходом считается вся сумма, полученная от продажи такого имущества  (п.1 ст. 228 Налогового Кодекса РФ – далее НК РФ) за исключением применения имущественного налогового вычета.
Чтобы не вступать в конфликт с законом, необходимо помнить, что, продав принадлежащее Вам имущество, у Вас возникает обязанность по:
1. Уплате налога на доходы (если денежная сумма, полученная от продажи, превышает имущественный налоговый вычет).
2. Своевременной подаче в налоговую инспекцию по месту жительства налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и заявления на предоставление имущественного налогового вычета.
Освобождаются от налогообложения доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков, садовых домиков или их долей, если они находились в собственности более 3-х лет. Ранее при продаже недвижимого имущества и иного имущества (кроме ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находившихся в собственности три года и более, физические лица налоговые резиденты РФ были вправе воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме полученных доходов. Теперь указанные доходы включены в перечень не облагаемых НДФЛ. Следовательно, в данном случае у налогоплательщиков нет необходимости представлять в налоговый орган налоговую декларацию. Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2009 (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ).
Ставка налога на доход от продажи имущества составляет 13%. Если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то Ваш доход от продажи имущества облагается по налоговой ставке 30% без применения налоговых вычетов.
Налог с полученных доходов исчисляется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из стоимости реализованного имущества, определенной в договоре купли-продажи. Исчисленная сумма налога уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В некоторых случаях на уплате налога можно сэкономить, применив имущественный налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ.
При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков и долей в указанном имуществе, если указанное имущество находилось в собственности менее 3-х лет, размер имущественного налогового вычета составляет один миллион рублей. Так продав квартиру, находящуюся в Вашей собственности 2 года за пять миллионов триста тысяч рублей Вы обязаны уплатить государству (5 300 000 – 1 000 000) * 13% = 559 000 рублей. При этом письменное заявление на предоставление вычета, как это было в 2009 г., представлять не нужно.
Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ внесено важное изменение, уточняющее что с 2010 г. порядок предоставления имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных при продаже движимого и иного недвижимого имущества (кроме жилья, дач, садовых домиков и земельных участков), которое находилось в собственности налогоплательщиков менее трех лет. При этом предельный размер данного имущественного налогового вычета увеличен вдвое — со 125 000 до 250 000 руб.
Итак, по доходам от продажи иного имущества в 2009 г. указанный вычет предоставляется налогоплательщикам в размере не более 125 000 руб.отдельно по каждому объекту имущества, реализованного в налоговом периоде. В отношении доходов, полученных от продажи иного имущества с 1 января 2010 г., предельный размер имущественного налогового вычета составит 250 000 руб. в целом за налоговый период независимо от количества проданных объектов.
Вместо имущественного налогового вычета в пределах максимального размера налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Расходами, связанными с получением доходов от продажи иного имущества, могут признаваться произведенные ранее расходы по его приобретению, затраты на неотделимые улучшения этого имущества, его предпродажную подготовку, а также расходы, связанные с оформлением сделки купли-продажи (например, оплата услуг риелтора, агента, нотариуса).
В соответствии с абз.2 п.1 ст.229 НК РФ срок подачи декларации установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если декларация направляется по почте, то доказательством того, что Вы своевременно исполнили возложенные на Вас обязанности, станет почтовый штемпель, на котором указана дата отправки корреспонденции.
С декабря 2009г. налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 НК РФ.
Уплата налога не освобождает от обязанности по подаче в территориальную налоговую службу налоговой декларации. Подать декларацию можно:
  • Обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства.
  • Отправив декларацию почтовой связью.
  • С использованием электронных каналов связи.
В любом из выше перечисленных способов подачи, декларацию необходимо правильно оформить. Утверждена специальная форма декларации, заполнить которую без соответствующих навыков бывает не просто. В случае, если у Вас возникнут затруднения с ее оформлением, наши специалисты с удовольствием окажут Вам квалифицированную помощь.

В какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц, в случае, если гражданин обязан самостоятельно его исчислить и уплатить?

Общий срок уплаты налога на доходы физических лиц, так называемый НДФЛ, для налогоплательщиков, самостоятельно исчисляющих налог, установлен 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). В первую очередь это относится к гражданам, продавшим в прошлом году свое имущество, с доходов от продажи которого необходимо уплатить налог.

Для самозанятых граждан, таких как индивидуальные предприниматели, нотариусы и прочее,  законодатель дополнительно предусматривает обязанность по уплате в течение года авансовых платежей с предполагаемого дохода на основании налоговых уведомлений (п. 2 ст. 52, п. 9 ст. 227 НК РФ): за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей. По итогам года производится перерасчет исходя из фактически полученного дохода (п. 3 ст. 227 НК РФ). Если за отчетный год налогооблагаемый доход самозанятого физического лица будет равен доходу за предыдущий год, то в общем случае налог будет полностью выплачен авансовыми платежами еще до срока уплаты налога за этот год.

Как производится начисление пеней юридическому лицу за просрочку уплаты налогов?

С 01 октября 2017 года меняется порядок расчета пеней по допущенным недоимкам в бюджет. Указанные изменения в пункт 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ вводятся Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ.

Согласно новым правилам начисление пеней будет производится в следующем порядке:

  • за просрочку до 30 дней — пени рассчитываются исходя из 1/300 процента ставки рефинансирования Центрального банка РФ, которая действовала с первого по тридцатый день просрочки включительно;
  • с 31-го дня и далее пени рассчитываются исходя из 1/150 процента ставки рефинансирования Центрального банка РФ, начиная с тридцать первого дня просрочки.

До вступления указанного изменения в налоговом законодательстве пени рассчитывались независимо от периода просрочки исходя из 1/300 процента ставки рефинансирования Центрального банка РФ. С 2016 года ставка рефинансирования Центральным банком самостоятельно не устанавливается, а приравнивается в ключевой ставке.

Таким образом законодатель пытается стимулировать юридических лиц на как можно более быстрое погашение задолженностей в бюджет, определив более высокий процент пеней после истечения тридцатидневной просрочки.

оформление наследства через суд в Москве

У Вас есть вопросы по налоговому декларированию?

Наши юристы не только ответят на Ваши вопросы, но и окажут практическую помощь по составлению Вашей налоговой декларации

Отзывы